Les nouveautés pour la déclaration des revenus de 2021 – Service-public.fr

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Impôts 2022
Publié le 13 avril 2022 – Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)
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Revalorisation du barème kilométrique de 10 %, exonération des allocations versées par l’employeur au titre du télétravail, crédit d’impôt pour un premier abonnement à la presse, forfait mobilités durables… Service-Public.fr fait le point sur les nouveautés à connaître pour déclarer vos revenus et vos charges de 2021.
L’ouverture de la déclaration des revenus de 2021 est marquée par certains changements et par la reconduction de certaines exonérations ou crédits d’impôt. Voici les principales nouveautés pour la déclaration des revenus et des charges de 2021.
Si vous vous effectuez vos déplacements professionnels en voiture et que vous optez pour le régime des frais réels déductibles, vous pouvez évaluer les dépenses de vos déplacements professionnels effectuées en 2021 à partir des nouveaux barèmes kilométriques pour les voitures et les deux-roues publiés en février 2022 au Journal officiel. Face à la montée des prix à la pompe, le barème des indemnités kilométriques est revalorisé de 10 % pour l’imposition des revenus de l’année 2021. Consultez la brève d’actualité « Frais professionnels : les barèmes kilométriques 2022 pour les voitures et deux-roues ».
Vous pouvez calculer vos frais kilométriques à l’aide du simulateur du ministère des Finances.
La prime exceptionnelle de pouvoir d’achat « Pepa », dite prime Macron, qui a été versée entre le 1^er juin 2021 et le 31 mars 2022 aux salariés ayant perçu une rémunération brute inférieure à 3 fois le Smic au cours des 12 mois précédant le versement de la prime est exonérée d’impôt sur le revenu dans la limite de 1 000 €.
La prime est exonérée à hauteur de 2 000 € dans les entreprises qui ont signé un accord d’intéressement ou dans les entreprises de moins de 50 salariés ou encore pour les travailleurs de la deuxième ligne si un accord de valorisation de leurs métiers a été conclu.
Consultez la fiche d’information Qu'est-ce que la prime exceptionnelle de pouvoir d'achat ? et la brève d’actualité « Avec la hausse du Smic, la prime exceptionnelle de pouvoir d'achat concerne davantage de salariés ».
Depuis mai 2020, un employeur peut prendre en charge, tout ou partie, des frais de trajets de ses salariés lorsqu’ils utilisent un moyen de transport alternatif (vélos, trottinettes électriques, covoiturage…). Cette prise en charge, appelée forfait mobilités durables, est exonérée d’impôt et de cotisations sociales dans la limite de 500 € par an par salarié. Depuis le 25 août 2021, ce plafond est porté à 600 € en cas de cumul du forfait mobilités durables avec la prise en charge par l’employeur de l’abonnement de transport en commun ou de vélo en libre-service.
Consultez la brève d’actualité Entrée en vigueur du forfait mobilités durables.
Pour faire face à la hausse des prix de l’énergie et des carburants, les salariés, les indépendants, les retraités, les bénéficiaires du RSA ou de l’allocation aux adultes handicapés qui ont gagné moins de 2 000 € net mensuel au titre du mois d’octobre 2021 ont reçu une indemnité inflation d’un montant de 100 €.
Cette prime est défiscalisée. Vous n’avez pas à la mentionner dans votre déclaration de revenus si vous l’avez perçue en décembre 2021. Consultez les brèves d’actualité : Indemnité inflation de 100 euros : qui peut en bénéficier et dates de versement ? et Prime inflation non reçue : vérifiez si vous y avez droit et faites votre demande !
En 2021, le télétravail a été encore largement pratiqué pour lutter contre l’épidémie de Covid-19. Celui-ci génère souvent des frais pour les salariés. L’exonération des allocations versées par l’employeur au titre du télétravail à domicile est reconduite pour 2021. Les allocations forfaitaires sont exonérées d’impôt sur le revenu, dans la limite de 580 € pour l’année. Les contribuables optant pour la déduction des frais professionnels pour leur montant réel et justifié, pourront déduire les frais de télétravail soit dans la limite de 580 €, soit pour leur montant réel si cela est plus favorable pour eux. Consultez la brève d’actualité Télétravail : des exonérations d'impôt pour les frais professionnels engagés en 2021.
Les contribuables qui ont équipé leur résidence principale ou secondaire d’un système de charge pour véhicule électrique en 2021 bénéficient d’un crédit d’impôt égal à 75 % du montant des dépenses de fourniture et de pose, dans la limite de 300 € par système de charge. Il est accordé sans condition de revenus aux propriétaires, locataires et occupants à titre gratuit de leur logement. Il est limité à un système de charge par logement pour une personne seule, et à deux pour un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune.
Ce crédit d’impôt est créé pour les dépenses effectuées entre le 1^er janvier 2021 et le 31 décembre 2023.
Consultez la fiche d’information Impôt sur le revenu – Installation de bornes de charge pour véhicule électrique (crédit d'impôt).
Les dons à des organismes d’aide aux plus démunis qui assurent la fourniture gratuite de nourriture ou de soins médicaux ou qui favorisent le logement de personnes en difficulté, en France et à l’étranger, bénéficient d’une réduction d’impôt correspondant à 75 % des dons versés, dans la limite de 1 000 €.
Une fois le plafond de 1 000 € atteint, le surplus retombe dans le régime de droit commun avec une réduction d’impôt de 66 %. Consultez la brève d’actualité Dons aux associations : prolongement du plafond à 1 000 € de la déduction fiscale pour 2022 et 2023 et la fiche d’information Impôt sur le revenu – Dons aux associations et organismes d'intérêt général.
Le taux de la réduction d’impôt au titre des dons effectués entre le 2 juin et le 31 décembre 2021 au profit d’associations cultuelles ou d’établissements publics des cultes reconnus d’Alsace-Moselle est porté de 66 à 75 % dans la limite de 554 €. Les dons effectués avant le 2 juin 2021 ou excédant la limite de 554 € ouvrent droit à la réduction d’impôt au taux de 66 % dans la limite de 20 % du revenu imposable.
Consultez notre fiche d’information Impôt sur le revenu – Dons aux associations et organismes d'intérêt général.
Pour votre déclaration de revenus 2022 sur vos revenus 2021, vous pourrez déclarer les dépenses engagées dans le cadre d’un premier abonnement à un titre de presse d’information politique et générale, papier ou numérique, souscrit du 9 mai au 31 décembre 2021, pour une durée minimale de 12 mois.
Ce crédit d’impôt est égal à 30 % des dépenses effectuées au titre de l’abonnement, sans condition de revenus. Il est accordé une seule fois pour un même foyer fiscal. Si ce montant est supérieur à l’impôt dû, l’excédent vous sera restitué. Le montant de l’abonnement doit être déclaré sur le formulaire 2042 RICI.
Consultez notre brève d’actualité Le crédit d'impôt pour un premier abonnement à un titre de presse reconduit en 2022 et notre fiche d’information Impôt sur le revenu – Premier abonnement à un journal ou service de presse générale (crédit d'impôt).
Les services rendus à l’extérieur du domicile (accompagnement des enfants sur le parcours entre l’école et le domicile ou sur le lieu d’une activité périscolaire, livraisons de repas ou de courses au domicile d’une personne âgée, handicapée ou atteinte de pathologies chroniques), dès lors que ces activités sont comprises dans un ensemble de services souscrit par le contribuable incluant des activités effectuées à sa résidence, sont éligibles au crédit d’impôt pour l’emploi à domicile. Par exception, les services de téléassistance et visio-assistance souscrits au profit de personnes âgées ou handicapées ouvrent droit au crédit d’impôt même s’ils ne sont pas compris dans un ensemble de services fournis à la résidence. Consultez la fiche d’information Impôt sur le revenu – Crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile.
Si vous avez effectué avant le 1er janvier 2021 des travaux d’isolation de votre habitation principale ou des dépenses pour la rendre moins énergivore, vous pouvez bénéficier d’un crédit d’impôt pour la transition écologique (CITE). Les dispositions du CITE applicables en 2020 s’appliquent également aux dépenses payées en 2021 sur demande du contribuable et si celui-ci peut justifier de l’acceptation d’un devis et du versement d’un acompte effectués entre le 1er janvier 2019 et le 31 décembre 2020. Ce crédit d’impôt est accordé sous conditions de ressources.
Consultez la fiche d’information Impôt sur le revenu – Crédit d'impôt pour la transition énergétique (CITE).
  Attention : ce dispositif est supprimé pour les dépenses effectuées depuis le 1^er janvier 2021 et remplacé par la prime de transition énergétique MaPrimeRénov.
Les conditions d’attribution de la demi-part fiscale supplémentaire sont assouplies. Les veuves d’anciens combattants âgées de plus de 74 ans au 31 décembre 2021 (nées avant le 1er janvier 1948) dont le conjoint percevait la retraite du combattant, peuvent bénéficier d’une demi-part supplémentaire, quel que soit l’âge auquel le défunt est décédé (avant ou après ses 74 ans).
Consultez Je suis ancien combattant, ou veuf/veuve d'ancien combattant, cela modifie-t-il mon impôt ? sur le site impot.gouv.fr.
  À savoir : Pour en savoir plus sur les nouveautés de la déclaration des revenus de 2021, consultez la brochure pratique 2022 des services fiscaux.
Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer
Impôt sur le revenu : déductions, réductions et crédits d’impôt
Impôt sur le revenu : calcul et paiement
Déclaration des revenus de 2021 : le calendrier
Impôts 2022 : les plafonds de déduction des pensions alimentaires
Brochure pratique 2022 – Déclaration des revenus de 2021 
Direction générale des finances publiques
Déclaration d'impôt sur le revenu : informations pratiques 
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